以案为鉴，以案促改，以案明纪，从典型案例中学习如何避免企业刑事合规风险。

近年来，企业贿赂犯罪呈现高发、多发的态势，根据《中国企业反舞弊调查报告（2019）》调查结果显示：在过去一年，219个调研企业中共有188个企业发生过舞弊行为，共计3967起舞弊案件，总体舞弊风险为85.84%，其中收受贿赂和回扣占比最大，为24.07%。

随着党中央反腐的不断深化以及企业贿赂犯罪数量的激增，越来越多的民营企业家开始在企业内部展开“反腐风暴”，以刀刃向内，刮骨疗毒的决心和勇气对企业的腐败进行严肃查处。

民营企业反腐

百度

2020年4月21日，百度职业道德委员会通报原百度集团副总裁韦某经公司调查发现涉嫌贪腐犯罪，现已被移送公安机关依法处理。

阿里巴巴

2020年11月，阿里巴巴内网通报原菜鸟网络副总裁及地网页负责人史某利用职务便利收受贿赂数百万元，已被警方刑事拘留。

腾讯

2021年2月2日，腾讯集团通报，2019年第四季度至今，腾讯反舞弊调查部共发现查处违反“腾讯高压线”案件60余起，其中40余人因涉嫌犯罪被移送公安机关处理。

新浪

2021年8月10日，新浪集团合规监察部人力资源资源部通报，原微博品牌市场部高级公关总监毛某在职期间涉嫌利用职务之便收受贿赂，已被公安机关依法刑事拘留。

商业贿赂犯罪涉及的罪名

商业贿赂是一种职权职务性利益交换行为，指经营者以排斥竞争对手为目的，为争取交易机会，暗中给予交易对方有关人员和能够影响交易的其他相关人员以财物或其他好处的不正当竞争行为，是贿赂的一种形式。商业贿赂犯罪涉及以下八种罪名：

（1）受贿罪(刑法第三百八十五条)

（2）行贿罪(刑法第三百八十九条)

（3）单位行贿罪(刑法第三百九十三条)

（4）单位受贿罪(刑法第三百八十七条)

（5）介绍贿赂罪(刑法第三百九十二条)

（6）对单位行贿罪(刑法第三百九十一条)

（7）非国家工作人员受贿罪(刑法第一百六十三条)

（8）对非国家工作人员行贿罪(刑法第一百六十四条)

商业贿赂主要表现形式及相关区别

主要表现形式：

1、给付或收受现金的贿赂行为

2、给付或收受各种各样的费用

3、给付或收受有价证券

4、给付或收受实物

5、以其他形态给付或收受（如减免债务、提供担保、旅游等财产性利益或就学、荣誉、特殊待遇等非财产性利益）

6、给予或收受回扣

7、给予或收受佣金不如实入账，假借佣金之名进行商业贿赂

商业贿赂与回扣：

回扣是指经营者销售商品时以现金、实物或者其他方式退给对方单位或者个人的一定比例的商品价款的行为。作为回扣，是经营者一方给付的，是从商品的价款中退给对方单位或者个人的，这里既包括现金，也包括实物，还包括其他形式。经营者给付回扣的目的是为了推销商品或者购买商品。回扣不一定均属非法，非法的回扣，构成不正当竞争行为的回扣只是“暗中账外”给与回扣或接受回扣的行为，明示的如实入账的回扣就不是非法的。

根据《反不正当竞争法》第八条第一款规定：

经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品。在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。

商业贿赂与折扣：

折扣是指经营者为了销售商品或者购买商品，在销售商品或者购买商品时，给予对方的价格优惠。

根据《反不正当竞争法》第八条第二款规定：经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。我国的《反不正当竞争法》规定允许交易的双方以明示入账的方式给与对方折扣。

商业贿赂与佣金：

佣金是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬。佣金是给付中间人的劳务报酬，因为中间人为促成交易付出了劳务，佣金可以是一方支付，也可以是双方支付，接受佣金的只能是中间人，而不是交易双方，也不是交易双方的代理人、经办人，这是佣金和回扣、折扣的重要区别。

根据《反不正当竞争法》第八条第二款规定：经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。我国的《反不正当竞争法》规定允许交易的双方以明示入账的方式给与中间人佣金。

商业贿赂与附赠：

《反不正当竞争法》对于附赠行为并没有做出规定，但是，在实践中，附赠行为是经常出现的，这种行为如果不加以限制，就可能变为不正当竞争行为。1996年11月15日，国家工商行政管理总局（现为国家市场监督管理总局）颁布《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》，《暂行规定》第八条明确指出：经营者在商品交易中不得向对方单位或者其个人附赠现金或者物品。但按照商业惯例赠送小额广告礼品的除外。

违反前款规定的，视为商业贿赂行为。

防范商业贿赂犯罪是企业经营面临的重大难题，建立和完善企业刑事合规体系是防范商业贿赂犯罪最有效的方法，通过分析企业自身业务所特有的刑事法律风险，有针对性的制定刑事合规方案，预先对企业经营的刑事法律风险进行识别和防范，从而实现企业的长远发展，这就是企业刑事合规的意义所在。

结语

刑事合规的价值：

刑事合规是企业家通过企业内部法治实现自我保护、终身保护的盾牌；是企业家保护自己人身、财产安全不受非法权力侵害的终极武器；是企业家防止本企业人员刑事犯罪的最有效手段；是企业核心人员涉嫌刑事犯罪时不予批捕、不予起诉或量刑从轻、减轻的决定性条件；是企业的防火墙，也是企业健康、可持续性发展的根本保障。